香港公司税务规则介绍

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香港公司财政年度一般为12个月，第一年可以延至18个月;也就是说，香港公司税务申报(税表)是每年一次，时间由公司成立日起算。

香港公司报税时间一般为财政年度结束后一个月， 如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。

评估年度为4月1日至3月31日。每一课税年度的应课税利润，是根据税法和法规，通过调整该课税年度内结束的财政年度的会计损益来计算的。会计期结束的月份通常决定了公司在每个课税年度必须提交纳税申报表和财务报表的截止日期。典型的申请截止日期为：

海外注册公司必须以与本地注册公司相同的方式针对其香港分支机构提交纳税申报表，尽管通常足以提交分支机构账户而不是总部公司的分支机构帐户。

与大多数其他司法管辖区类似，香港税法要求对会计利润进行各种调整，以得出应纳税利润，这些调整通常反映在纳税申报表中的单独税收计算中。非应税项目包括资本收益，离岸利润，银行存款利息和股息。但是，除非香港纳税人从事集团内部融资业务且满足某些条件，否则通常不允许在海外支付公司将利息。固定资产可以按规定的税率进行折旧，包括第一年对计算机和制造设备，环保车辆以及某些环境保护设施进行100%的核销。某些知识产权的购置成本也可以扣除。

公司的应课税利润按公司税率16.5%纳税。对于特殊业务，有一些税收优惠措施，例如对离岸资金产生的利润和香港营运船舶产生的利润免税。作为专业再保险人的离岸风险再保险业务产生的利润和合格的公司财资中心的利润应按公司税率的一半征税。

向税务机关提交纳税申报表后，将发出评估通知。为了征税，应在纳税年度中根据前一年的纳税义务支付临时税。已付的暂缴利得税将记入评估的最终利得税中。通常，当前税收年度的临时税收需求将与刚刚结束的税收年度的评估通知一起发出。最终税和临时税的到期日在发出的合并通知中指定。

支付给境外实体以使用知识产权的特许权使用费也可能产生香港税收责任和备案义务(通常为特许权使用费的4.95%，但如果适用全面的双重征税协议/安排(CDTA)，则可适用降低的税率)以及通过香港寄售代理销售商品的非居民的利润(占销售总收入的0.5%)。两者都像预提税一样运作。

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